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注冊澳門公司有哪些稅收優(yōu)惠？
日期：2023-10-20 發(fā)布者：深圳香港公司注冊
澳門與香港、內(nèi)地分別簽訂全面性避免雙重課稅相關(guān)安排，《內(nèi)地和澳門特別行政區(qū)關(guān)于對所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的安排》第四議定書（以下簡稱“第四議定書”）于2019年11月28日在澳門正式簽署。內(nèi)地和澳門特別行政區(qū)已完成第四議定書生效所必需的各自內(nèi)部法律程序。按照第四議定書規(guī)定，本議定書于2020年5月14日生效，其中第六條的規(guī)定適用于2020年5月14日或以后支付的所得，其他條款的規(guī)定適用于2021年1月1日或以后開始的納稅年度中取得的所得。
一、澳門稅務(wù)優(yōu)惠政策
根據(jù)最新所生效的DTA：
在香港，自2021年4月1日或之后開始的任何課稅年度取得的收入，公司可享受協(xié)定優(yōu)惠稅率；
在澳門，自2021年1月1日或之后開始的任何課稅年度取得的收入，公司可享受協(xié)定優(yōu)惠稅率。
二、澳門稅種類別
任何公司或個人，只要是在澳門境內(nèi)進行工商業(yè)活動，即會產(chǎn)生澳門的稅務(wù)申報及繳納義務(wù)。在澳門經(jīng)營公司，通常只有三大種稅繳納：分別為所得補充稅（利得稅）、職業(yè)稅（薪俸稅）及房屋稅。澳門是采用「地域來源」原則征稅。所有在澳門產(chǎn)生或得自澳門的利潤均須征稅。在本澳，課稅年度結(jié)束于同年十二月三十一日。
根據(jù)《所得補充稅章程》(第21/78/M號法律)，所得補充稅是澳門政府對在澳門經(jīng)營工商業(yè)活動而取得的利潤征稅的而一種稅項，以自然人或法人在本地區(qū)取得的工商業(yè)活動收益作為課征對象。所得補充稅的征收是以個人或企業(yè)不論其住所或總行設(shè)在何處而在澳門從事工商業(yè)活動所得之總收入，但不包括在澳門之房屋取得的租金收益。
三、澳門公司稅務(wù)級別
澳門承襲了葡萄牙的稅務(wù)呈交系統(tǒng)，將公司劃分為兩大類別，俗稱A組和B組。
A組
股份有限公司
公司資本額超出澳門幣100萬元、或過去3年平均利潤達澳門幣100萬元以上
自愿選擇作為A組納稅人
B組
任何個人企業(yè)主
有限公司資本額低于澳門幣100萬元
過去3年的平均利潤低于澳門幣100萬元
四、A組與B組納稅人的最大區(qū)別是：
A組納稅人必須建立完善的會計制度，并且由會計師負責(zé)申報，而可課稅收益將按照納稅人申報的資料核定。
B組納稅人可以沒有完整的會計制度，并不強制性規(guī)定聘請會計師申報，但可課稅收益將由評稅委員會估定。
不論A組還是B組納稅人，每年都需要向財政局遞交收益申報書，申報上一年度的營業(yè)情況。納稅人應(yīng)于下列期限內(nèi)向財政局遞交每年的稅項申報書：
A組納稅人 每年四月至六月份申報上年度收益
每年必須填妥及簽署表格M1(詳細版)并由澳門執(zhí)業(yè)會計師復(fù)檢及加簽表格（沒有規(guī)定必須出具審計報告，因為表格M1(詳細版)都已經(jīng)要求填上公司的營運收入/支出等信息，相等于審計報告的內(nèi)容。如閣下要求準(zhǔn)備審計報告亦可）。完成后交回澳門財政局辦理。
B組納稅人須于每年二至三月份申報上年度收益
填寫的表格M1(簡易版)及不需提交財務(wù)報表或準(zhǔn)備審計報告。
一般情況下，澳門財政局會將應(yīng)納所得稅稅款平分，讓納稅人分兩期繳納。
如所得補充稅應(yīng)繳稅款超過澳門幣三千元者，將在九月及十一月份平分兩期繳納；如所得補充稅應(yīng)繳稅款不超過澳門幣三千元者，應(yīng)在九月份內(nèi)一次過繳交。
五、所得稅稅率
所得補充稅屬累進稅，可課稅收益在澳門幣32,000元或以下，獲豁免繳納；介乎澳門幣32,001元至300,000元者，稅率由3%至9%，在澳門幣300,000元以上，稅率為12%。
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