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在香港工作生活個(gè)稅怎么繳?

日期:2023-09-28 發(fā)布者:深圳香港公司注冊(cè)

香港歷來(lái)都以發(fā)展商業(yè)為主要政策,其稅制設(shè)計(jì)始終也是有利于經(jīng)商、投資和貿(mào)易發(fā)展。香港的稅收主要為三大類:物業(yè)稅、薪俸稅及利得稅。

大家所關(guān)心的香港個(gè)人如何繳稅,主要就是指【薪俸稅】。

與內(nèi)地不同,香港繳稅以年繳方式(一年一繳,用年收入來(lái)評(píng)核),以課稅年度來(lái)劃分(例如2018/19課稅年度即是由2018年4月1日起至2019年3月31日止)。

如果你在香港受聘、在香港履行你的職務(wù)而你的收入又超過(guò)你可享有的免稅額,你須就實(shí)際收入按課稅年度繳納薪俸稅。


先說(shuō)下香港薪俸稅可豁免項(xiàng)

薪俸稅實(shí)際申報(bào)需要提供報(bào)稅人的相關(guān)資料,如工資單、強(qiáng)積金等,然后由香港的執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師根據(jù)所提供的資料進(jìn)行核算,并填寫薪俸稅表及相關(guān)文件,遞交至香港稅務(wù)局。香港薪俸稅有許多可豁免項(xiàng),目前,香港有8種免稅項(xiàng)目和5種扣除項(xiàng)目。
 

(1)免稅項(xiàng)目

基本免稅額:132000

已婚人士免稅額:264000

子女免稅額(第1-9名,按名計(jì)算):120000

供養(yǎng)兄弟姐妹免稅額:37500

供養(yǎng)60歲及以上老人(按名計(jì)算):50000;

供養(yǎng)55歲及以上老人(按名計(jì)算):25000

單親免稅額:132000

傷殘人士免稅額:75000

傷殘受養(yǎng)人免稅額(按名計(jì)算):75000

 

(2)扣除項(xiàng)目

個(gè)人進(jìn)修開(kāi)支:100000(上限)

長(zhǎng)者住宿照顧開(kāi)支:100000(上限)

居所貸款利息:100000(上限)

強(qiáng)積金供款:18000(上限)

住宅租金扣除:100000(上限)

年金產(chǎn)品及強(qiáng)積金自愿性供款:60000

合資格自愿保險(xiǎn)計(jì)劃產(chǎn)品:每名受保人8000

慈善捐款:35%


在香港,無(wú)論你是結(jié)婚、生孩子、養(yǎng)父母、和父母一起住、養(yǎng)弟弟妹妹、離婚單親、傷病、買房、進(jìn)修、做慈善都可以減免稅額,力度極高。

 

那香港的(個(gè)稅)薪俸稅稅率是多少,怎么計(jì)算?

香港薪俸稅是采用15%的標(biāo)準(zhǔn)稅率或2%-17%五級(jí)超額累進(jìn)稅制。(選低的一種去報(bào)稅就可以)。

 

標(biāo)準(zhǔn)稅率法:總收入扣除免稅項(xiàng)目和免稅額后,按15%的標(biāo)準(zhǔn)稅率征收,這種方式一般為高收入者采用。

標(biāo)準(zhǔn)稅率公式:

應(yīng)課稅入息凈額= 入息總額- 扣除總額。

 

超額累進(jìn)稅率法:總收入扣除免稅項(xiàng)目和免稅額后,按2%-17%五級(jí)超額累進(jìn)稅率征收,低收入者采用這種方式納稅額較低。

累進(jìn)稅率公式:

應(yīng)課稅入息實(shí)額= 入息總額- 扣除總額- 免稅額總額;


為了便于大家理解,舉例子來(lái)說(shuō)明。

 

假設(shè)A某年收入60萬(wàn)港元,已婚且育有一子,同時(shí)A某有6萬(wàn)個(gè)人進(jìn)修開(kāi)支。

那么A某的應(yīng)課稅入息實(shí)額=入息總額-已婚人士免稅額-子女免稅額-個(gè)人進(jìn)修開(kāi)支

即:600000-264000-120000-60000=156000港元

 

首次累進(jìn)稅率2%:50000x2%=1000

其次累進(jìn)稅率6%:50000x6%=3000

其次累進(jìn)稅率10%:50000x10%=5000

其次累進(jìn)稅率17%:6000x17%=840

總計(jì)應(yīng)繳稅:1000+3000+5000+840=9840港元


當(dāng)然為了不費(fèi)腦子,你也可以直接用稅務(wù)局的稅款計(jì)算機(jī)計(jì)算,沒(méi)必要自己在那里對(duì)著薪俸稅稅率表、各種免稅額算來(lái)算去。香港政府一站通官網(wǎng)
 
https://www.ird.gov.hk/chi/ese/st_comp_2023_24/cstcfrm.htm


還有一些薪俸稅常見(jiàn)問(wèn)題供參考:

Q1:只要有收入就要繳稅嗎?
A:不是。若你的收入不超過(guò)你享有的免稅額,你無(wú)須繳納薪俸稅,亦無(wú)須報(bào)稅。不過(guò)有一點(diǎn)要注意,如果你收到稅務(wù)局發(fā)出的報(bào)稅表,無(wú)論你是否有應(yīng)課稅收入,都必須填妥及簽署相關(guān)表格,并于報(bào)稅表上列明指定期限內(nèi)交回稅務(wù)局。
 
Q2:我需要繳納薪俸稅,但沒(méi)有收到報(bào)稅表怎么辦?
A:必須在指定期間通知稅務(wù)局。即在該課稅年度完結(jié)后4個(gè)月內(nèi)(即7月31日前)主動(dòng)通知稅務(wù)局。法律列明每位納稅人都有報(bào)稅的義務(wù),若未有自行申報(bào)收入,有機(jī)會(huì)收到稅局的民事或刑事檢控。所以,大家5月份時(shí)一定要注意查收自己的報(bào)稅表。
 
Q3:如果我選擇網(wǎng)上報(bào)稅,有什么注意事項(xiàng)?
A:稅務(wù)局的網(wǎng)上平臺(tái)名為「稅務(wù)易」,納稅人從未登記這個(gè)賬戶的話,要先申請(qǐng)一個(gè)「通行密碼」,稅務(wù)局會(huì)在兩個(gè)工作天內(nèi)把密碼郵寄給申請(qǐng)者。因此,即使選擇網(wǎng)上報(bào)稅也要記得預(yù)留時(shí)間,切勿留到最后一天登記。另外說(shuō)到網(wǎng)上報(bào)稅的好處就是,納稅人可以獲得自動(dòng)延期報(bào)稅一個(gè)月。
 
Q4:免稅額可以累計(jì)嗎?
A:不可以。在每一個(gè)課稅年度,納稅人均可享有基本免稅額,無(wú)須提出申索自動(dòng)享有。但假如納稅人在有關(guān)年度已婚并已獲給予已婚人士免稅額則不能同時(shí)享有基本免稅額。

香港個(gè)稅相較于內(nèi)地,內(nèi)地最高個(gè)人所得稅稅率可達(dá)45%,而香港在2-17%之間。同時(shí),資本利得稅、贈(zèng)予稅、增值稅、銷售稅、營(yíng)業(yè)稅都不在香港稅制里面。因此說(shuō),香港的低稅收無(wú)疑是一大亮點(diǎn),吸引著全世界各地的人來(lái)香港工作、開(kāi)辦業(yè)務(wù)以及投資。
 
 
 
 

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